對農(nóng)信社內(nèi)部審計工作的思考

時間：2024-02-29 15:27:39 好文我要投稿

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　　通過近年來的改革發(fā)展，雖然農(nóng)信社在內(nèi)控建設(shè)方面有了長足進展，但由于自身經(jīng)營特點、行業(yè)自律、員工隊伍素質(zhì)等多方面原因，仍存在內(nèi)控制約不力、制度執(zhí)行力低問題，導致有些部門風險隱患較大，個別地區(qū)案件頻發(fā)。

　　究其原因：一是從農(nóng)信社經(jīng)營情況看，點多面廣，遍布城鄉(xiāng)，風險控制難度大。二是行業(yè)自律性相對較弱，沒有全國性統(tǒng)一管理機構(gòu)，各自為戰(zhàn)，管理較為松散。三是內(nèi)審部門缺乏相對的獨立性，審計覆蓋面過窄，頻率不夠，尚未建立獨立有效的內(nèi)部審計體系，加之個別審計人員責任心不強，監(jiān)督審計檢查不到位，工作力度不夠，甚至存有人情大于制度、關(guān)系高于原則、信任代替監(jiān)督現(xiàn)象，導致違規(guī)問題屢屢發(fā)生。四是從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊，部分員工制度觀念淡薄，風險意識薄弱,對潛在風險隱患缺少應有的警惕，缺少風險防范意識，制度執(zhí)行力差，不能嚴格按業(yè)務(wù)操作流程辦理每筆業(yè)務(wù)，造成有些問題屢查屢犯、屢糾難改。

　　針對上述問題，建議從以下幾個方面加強內(nèi)部審計工作：

　　一是加強內(nèi)部審計的組織工作。積極為內(nèi)審部門創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，賦予內(nèi)審部門特殊的地位，增強內(nèi)部審計的獨立性、有效性和專業(yè)性，使其真正運用法律法規(guī)的權(quán)力去解決和處理問題，提升內(nèi)審的功能。為增強審計工作的嚴肅性，現(xiàn)有內(nèi)審部門可掛靠上級部門或成立相對獨立的內(nèi)審部門，內(nèi)審人員定期實行跨社交流，確保監(jiān)督審計職能作用的有效發(fā)揮。

　　二是加強內(nèi)部審計隊伍及制度建設(shè)。內(nèi)審部門人員必需具有良好的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，工作、生活作風正派，在行使稽查職責時，敢于揭露被查單位工作中存在的各種問題。積極調(diào)整、充實審計部門人員，建立一支適應農(nóng)村信用社發(fā)展需要的人員構(gòu)成多元化的、相對獨立的、高素質(zhì)的內(nèi)部審計隊伍。同時，在制度建設(shè)上從農(nóng)村信用社內(nèi)部審計制度看，由于自上而下內(nèi)部審計制度缺乏系統(tǒng)性和規(guī)范性。建立一套科學完整的內(nèi)部審計制度辦法，通過健全的制度來規(guī)范審計行為是做好內(nèi)部審計工作的基礎(chǔ)。

　　三是切實轉(zhuǎn)變稽核職能。積極創(chuàng)新理念，加強稽核工作，實現(xiàn)稽核職能的轉(zhuǎn)變，即：稽核方式由“事后查處”向“事前防范”轉(zhuǎn)變；稽核內(nèi)容由“合規(guī)性稽核”向“合規(guī)性與風險性并重稽核”轉(zhuǎn)變；處罰方式由“單純懲處”向“教育與懲處并重”轉(zhuǎn)變；稽核成果以注重整改為主向綜合利用、指導工作轉(zhuǎn)變。充分發(fā)揮稽核監(jiān)督作用，促進各項業(yè)務(wù)的健康、協(xié)調(diào)、快速發(fā)展。

　　四是提高內(nèi)審部門的工作質(zhì)量。定期對內(nèi)審部門進行檢查，對內(nèi)審的審計計劃、工作底稿、風險評估、審計報告等情況進行評價，判斷內(nèi)審的工作質(zhì)量以及內(nèi)審部門是否能滿足聯(lián)社當前業(yè)務(wù)規(guī)模和風險水平的審計需要；評價內(nèi)審部門發(fā)現(xiàn)問題的反饋、整改的情況，判斷內(nèi)審工作是否合乎理事會和監(jiān)事會的要求，是否最終實現(xiàn)了應有的效果。通過以上各種方法，對內(nèi)審部門工作做出總體的評價，促使內(nèi)部審計工作質(zhì)量的有效提高。

　　五是完善責任追究制度。建立和落實稽核責任追究制度，根據(jù)稽核人員的專業(yè)特長，細化分工，明確職責，對稽核項目實行主查人制度，防止稽核工作走過場和流于形式，切實發(fā)揮稽核監(jiān)督職能作用。同時，對責任追究采取行政處分與經(jīng)濟處罰相結(jié)合的方式進行處理，增強內(nèi)部監(jiān)督和控制的權(quán)威性和嚴肅性。

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