企業所得稅核定征收鑒定表要如何填寫

時間：2024-08-23 13:51:11 鑒定我要投稿

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企業所得稅核定征收鑒定表要如何填寫

　　一、納稅人應按照《鑒定表》中的項目如實填報，不得錯填漏填，對申報內容的真實性、準確性負責。

　二、納稅人基本情況的填寫：

　　（一）“納稅人名稱識別號”、“納稅人名稱”、“登記注冊類型”按稅務登記中注明的內容填寫。

　　（二）“納稅人地址”按納稅人的實際經營地址填寫。

　　（三）“所屬行業”應由納稅人根據其主營項目收入按《應稅所得率表》中列明的行業填寫（工業、交通運輸業、商業、建筑業、房地產業、飲食服務業、娛樂業、其他企業）。

　　（四）“上年收入總額”按納稅人上年核算出的收入總額填寫。上年實際營業時間不足一年的，以其實際銷售（營業）收入做為年銷售（營業）收入；不能準確核算收入總額和新辦企業視同上年無收入，填“無”。

　　（五）“上年成本費用總額”按納稅人上年核算出的成本費用總額填寫。上年實際營業時間不足一年的，以其實際成本費用額做為年成本費用總額；不能準確核算成本費用總額和新辦企業視同上年無收入，填“無”。

　　（六）“上年征收方式”按納稅人上年實行的征收方式填寫，分別填寫“查賬征收”或“核定征收”。新辦企業此欄填“無”。

三、鑒定內容的填寫：

　　（一）“收入總額核算情況”欄的填寫：

　　納稅人每一項應稅收入，包括生產、經營收入和其他各項收入等均能做到憑證合法、齊全、入賬及時足額的，填“能”；不能準確核算收入總額的，填“不能”。

　　（二）“成本費用核算情況”欄的填寫：

　　納稅人能做到各項成本費用憑證合法、齊全，往來業務處理及時，各種存貨的購進、發出、盤點及產成品出入庫手續完備，計量、計價準確無誤，能對準予扣除項目的計算做到真實、合法，符合《企業所得稅稅前扣除辦法》要求的，填“能”；對成本費用等稅前扣除項目不真實、合法，相關憑證殘缺不全，往來業務處理不及時，各種存貨的購進、發出、盤點及產成品出入庫手續不完備，計量、計價不準確，不進行納稅調整的，填“不能”。

　　（三）“賬簿設置情況”欄的填寫：

　　對賬簿的設置情況能基本達到規定要求的，填“能”；對沒能按規定建立賬簿或雖有賬簿，但設置不全，賬目混亂，難以查賬的填“不能”。

　　（四）“賬簿、憑證保存情況”欄的填寫：

　　對能按規定保存有關賬簿、憑證，根據合法、有效憑證進行核算的，填“能”；對賬目設置和核算雖然符合規定，但未按規定保存有關賬簿、憑證及有關納稅資料的，填“不能”。

　　（五）“納稅義務履行情況”欄的填寫：

　　對能按規定履行納稅申報義務的填“能”；對不能按規定履行納稅申報義務的填“不能”。

　　只是注意一下，如果你想要所得稅查賬征收，那么，鑒定內容的填寫：所有項目都填寫“良好”或“能”。

　　如果，你想要核定征收，那么只能在第（二）“成本費用核算情況”欄填寫“不準確”或“不能”，其他地方填寫“良好”或“能”。

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