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某企業(yè)財務(wù)分析報告
企業(yè)的財務(wù)分析報告需要怎樣去寫呢？下面是小編為大家整理的財務(wù)分析報告，希望對大家有所幫助！
一,總體評述
(一) 總體財務(wù)績效水平 根據(jù) xxxx 公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運(yùn)用 xxxx 系統(tǒng)和 xxx 分析方法對其進(jìn)行綜合分 析,我們認(rèn)為 xxxx 本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高.
(二) 公司分項績效水平 項目 公司評價
二,財務(wù)報表分析
(一) 資產(chǎn)負(fù)債表
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明: 公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長 xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為 xx 萬元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模, 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企 業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究. 流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占 xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占 xx%. 流動資產(chǎn)的增長幅度為 xx%.在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期 投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力 將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回 收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資 產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場 風(fēng)險將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場 的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明: 從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負(fù)債比率為 xx%,長期負(fù) 債和所有者權(quán)益的比率為 xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平. 企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動負(fù)債減少 xx%,長期負(fù)債減少 xx%,股 東權(quán)益增長 xx%. 流動負(fù)債的下降幅度為 xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下 降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起
營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低. 本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為 xx%,xx%,該項數(shù)據(jù)比去 年有所降低,說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企 業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望.未分配利潤比去年增長了 xx%,表明企業(yè) 當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高, 說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融 資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金 成本相對比較低.
(二) 利潤及利潤分配表
主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
主營業(yè)務(wù)收入
主營業(yè)務(wù)成本
營業(yè)費(fèi)用
主營業(yè)務(wù)利潤
其他業(yè)務(wù)利潤
管理費(fèi)用
財務(wù)費(fèi)用
營業(yè)利潤
營業(yè)外收支凈
利潤總額
所得稅
凈利潤
毛利率(%)
凈利率(%)
成本費(fèi)用利潤率(%)
凈收益營運(yùn)指數(shù)
1.利潤分析
(1) 利潤構(gòu)成情況 本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額 xx 萬元.其中,經(jīng)營性利潤 xx 萬元,占利潤總額 xx%; 營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額 xx 萬元,占利潤總額 xx%.
(2) 利潤增長情況 本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額 xx 萬元,較上年同期增長 xx%.其中,營業(yè)利潤比上年 同期增長 xx%,增加利潤總額 xx 萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低 xx%,減少 營業(yè)外收支凈額 xx 萬元.
2.收入分析
本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入 xx 萬元.與去年同期相比增長 xx%,說明公司業(yè) 務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng),市場推廣工作成績很大,公司 業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.
3.成本費(fèi)用分析
(1) 成本費(fèi)用構(gòu)成情況 本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計 xx 萬元.其中,主營業(yè)務(wù)成本 xx 萬元,占成本費(fèi) 用總額 xx;營業(yè)費(fèi)用 xx 萬元,占成本費(fèi)用總額 xx%;管理費(fèi)用 xx 萬元,占成本費(fèi)用 總額 xx%;財務(wù)費(fèi)用 xx 萬元,占成本費(fèi)用總額 xx%.
(2) 成本費(fèi)用增長情況 本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加 xx 萬元,增長 xx%;主營業(yè)務(wù)成本比 去年同期增加 xx 萬元,增長 xx%;營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少 xx 萬元,降低 xx%;管 理費(fèi)用比去年同期增加 xx 萬元,增長 xx%;財務(wù)費(fèi)用比去年同期減少 xxx 萬元,降 低 xx%.
4.利潤增長因素分析
本期利潤總額比上年同期增加 xx 萬元.其中,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加 利潤 xx 萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤 xx 萬元,營業(yè)費(fèi)用比上年同期增 加利潤 xx 萬元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤 xx 萬元,財務(wù)費(fèi)用比上年同期增加 利潤 xx 萬元,投資收益比上年同期減少利潤 xx 萬元,營業(yè)外收支凈額
比上年同期 減少利潤 xx 萬元. 本期公司利潤總額增長率為 xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體 的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公 司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實(shí)的基 礎(chǔ).
5.經(jīng)營成果總體評價
(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評價 本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為 xx%,綜合凈利率為 xx%,成本費(fèi)用利潤率為 xx%. 分別比上年同期提高了 xx%,xx%,xx%,平均提高 xx%,說明公司獲利能力處于較快 發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營管理 水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,
(2) 收益質(zhì)量評價 凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險的指標(biāo).本期公司凈收益營 運(yùn)指數(shù)為 1.05,比上年同期提高了 xx%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性 收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中 的比重.
(3) 利潤協(xié)調(diào)性評價 公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為 xsx%,其中,主營收入增長率為 xx%,說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡 可能保持對企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平.主營業(yè)務(wù)成本增長率為 xx%,說明公司 綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng) 盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費(fèi)用增長率為 xx%.說明公司營業(yè)費(fèi)用 率有所下降,營業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費(fèi) 用的控制水平.管理費(fèi)用增長率為 xx%.說明公司管理費(fèi)用率有所下降,管理費(fèi)用 與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財務(wù)費(fèi) 用增長率為 xx%.說明公司財務(wù)費(fèi)用率有所下降,財務(wù)費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未 來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費(fèi)用的控制水平.
(三) 現(xiàn)金流量表
主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:
項目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況(%)
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
總現(xiàn)金流入量
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
總現(xiàn)金流出量
現(xiàn)金流量凈額
1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析
(1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析 本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入 xx 萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 xx 萬元, 占總現(xiàn)金流入的比例為 xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 xx 萬元,占總現(xiàn)金流入 的比例為 xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 xx 萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為 xx%.
(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析 本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出 xx 萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 xx 萬元, 占總現(xiàn)金流出的比例為 xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為 xx 萬元,占總現(xiàn)金流出 的比例為 xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為 xx 萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為 xx%.
2.現(xiàn)金流動性分析
(1) 現(xiàn)金流入負(fù)債比 現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo) 越大,償債能力越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為 0.59,較上年同期大幅提高,說 明公司現(xiàn)金流動性大幅增強(qiáng),現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程 度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
(2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全 部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為 xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形 式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動性的小幅增強(qiáng),有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
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